经营所得个税计算器

经营所得适用五级超额累进税率（5%、10%、20%、30%、35%），以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。个体户业主、个独企业投资者、合伙企业合伙人按此计税，不缴企业所得税。

经营所得按年计算、分月或分季预缴，次年 3 月 31 日前汇算清缴。个体户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收个人所得税的优惠政策已延续，是近年最重要的减税政策之一。

自由职业者的税务身份选择是第一道分水岭：纯个人接单（劳务报酬，预扣 20–40% 后年度汇算）、个体工商户（经营所得 5–35% 超额累进，可核定征收的地区综合税负低至 2–3%）、个人独资企业/有限公司（企业所得税 25% + 分红 20%，但小微企业年应纳税所得额 300 万内实际税负 5%）。年入 30 万以下，个体户 + 核定征收通常是税负最优；年入百万以上且要养团队，有限公司的架构（工资 + 分红 + 费用报销）更有弹性。关键红线：核定征收的适用前提是没有建账能力的小微主体，明星主播案的定性正是「违规适用核定征收转换收入性质」——2022 年起高收入个人独资企业的核定通道已基本关闭。

社保是自由职业者最容易断供的隐形成本：按灵活就业身份参保（养老 20% + 医保 8–10%，基数可在社平 60–300% 间自选），一线城市年缴约 1.5–3 万——比在职职工的「个人部分」贵，因为单位部分也要自掏。但断缴的代价更大：医保断缴次月不能报销、养老年限影响退休待遇、一线城市购房购车资格与连续社保年限挂钩（北京买房需连续 5 年）。节费策略的合规边界：按 60% 基数缴养老是合法的（政策允许的档位），找挂靠公司「代缴社保」则属虚构劳动关系，2022 年《社会保险基金行政监督办法》明确为骗保行为，多地已有人因此被清退缴费记录。