个人所得税计算器

什么是个人所得税计算器？

中国居民工资薪金所得适用 3%–45% 的七级超额累进预扣率。每月收入先减去 5000 元基本减除费用（俗称"起征点"）、五险一金个人缴纳部分和专项附加扣除，得到月应纳税所得额；计税时按全年累计口径查表（百分比速算可用百分比计算器辅助核对）。

自 2019 年起，工资薪金采用"累计预扣法"预扣个税：第 m 个月的预扣税额 =（累计应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数）− 已预扣税额。这意味着随着累计收入跨过硬档（36000、144000 等），预扣率会"跳档"，后几个月扣的税明显变多——但全年总税额与汇算清缴结果一致，只是时间分布前轻后重。

所谓"超额累进"，是收入分段计税而不是全额套用单一税率：累计应纳税所得额 200000 元，其中 36000 元按 3%，108000 元按 10%，其余 56000 元按 20% 计税。"速算扣除数"是把分段计算合并成一步的数学捷径，两种算法结果完全相同。谈到手收入时常要同时规划月供压力，可用房贷计算器的「月供收入占比自测」联动评估。

税制设计的国际比较能破除不少误解：北欧国家综合税负（税收占 GDP）高达 40–46% 但福利全包，美国约 27% 主打低税低福利，中国约 21–24% 处于中低水平但社保缴费另计。增值税是消费行为税——穷人消费占收入比重高，实际负担率反而更重（累退性），所以各国普遍对生活必需品实行低税率或零税率（英国食品零税率、中国粮食 9%）。判断一项税改的受益人群，不要看税率表，要看「有效税率」（实际缴税 ÷ 总收入）——富人账面税率 45%，但经抵扣、递延、资本利得优惠后，有效税率常低于中产工薪层。

如何使用个人所得税计算器

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   选择计算方向：默认"正向：税前算税后"；谈 offer、定目标时切到"反向：税后反算税前"，填入期望的月税后到手即可反推税前工资。

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   正向模式输入月税前收入（元），假设全年各月收入相同；反向模式输入期望月税后到手（元）。

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   填写五险一金个人部分：已知金额选"按金额填写"（以工资条为准）；只有基数选"按基数估算"，填缴费基数（留空默认同税前收入）并选择公积金比例，工具按养老 8% + 医疗 2% + 失业 0.5% + 公积金比例自动估算。

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   如有子女教育、房贷利息、赡养老人等专项附加扣除，填入每月合计金额。

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   有年终奖时填入"年终奖"栏（全年一次性奖金），工具会同时算出单独计税与并入综合所得两种口径，并对"盲区"金额给出量化提示。

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   点击"计算"，查看全年个税合计、税后到手、实际税率、逐月预扣柱状图、12 个月明细表，以及年终奖两种方式的对比结论。

计算示例

注意事项

• 本计算器假设全年收入与扣除不变；实际中奖金、调薪会让各月预扣有所波动，以个税 App 为准。

• 年终奖可以单独计税或并入综合所得，两种方式税负可能不同，汇算时可择优——通常中低收入并入更划算，高收入单独计税更划算。

• 专项附加扣除包括：子女教育（每孩每月 2000）、3 岁以下婴幼儿照护（每孩每月 2000）、赡养老人（最高每月 3000）、住房贷款利息（每月 1000）、住房租金（每月 800–1500）、继续教育（每月 400 或当年 3600）、大病医疗（年度限额 8 万）。

• 五险一金比例因城市和缴费基数上下限而异（基数通常限定在当地社平工资的 60%–300%）：个人部分常见口径为养老 8% + 医疗 2% + 失业约 0.5% + 公积金 5%–12%，合计约 15.5%–22.5%。工具支持"按基数估算"自动计算，精确数字仍以工资条为准。

常见问题

参考资料

1. [1]国家税务总局：《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（2018 年第 61 号公告）
2. [2]中国政府网：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41 号）
3. [3]国家税务总局：2024 年度个税综合所得汇算清缴公告