综合所得年度汇算计算器

综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。年度汇算时：劳务报酬与特许权使用费按收入的 80% 计入收入额，稿酬按收入的 80% × 70% 计入，工资全额计入；合计后减去 6 万元基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除与其他扣除，得到全年应纳税所得额。

全年应纳税所得额按 3%–45% 七级超额累进税率计算全年应纳税额，再与全年已预缴税额对比，多退少补。这是判断退税还是补税的最终口径。

年度汇算的本质是「算总账、多退少补」：预扣预缴时各支付方各自为战（工资按月度、劳务按次、稿酬按次），专项附加扣除可能漏填，多处收入可能重复扣 5000 元基本减除——只有年度汇算把所有综合所得（工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项）汇总，重新按年计算应纳税额，再与全年已预缴总额对账。经营所得、股息、财产转让等分类所得不参与汇算——它们各有各的税制。办理时间为次年 3 月 1 日至 6 月 30 日，个税 App 的「预填服务」已把工资、劳务、稿酬数据自动带入，多数人 10 分钟即可完成。

汇算策略的四个检查点：一是「奖金计税方式二选一」——App 会自动试算「全部并入」与「单独计税」两个结果，直接选退税多/补税少的方案（每年可重新选择，这是 2027 年前的政策红利）；二是「专项附加扣除补填」——12 月 31 日前未确认的额度，汇算时仍可补填追溯全年（子女教育、房贷利息、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房租金七项，大病医疗仅限汇算时填报，额度为医保目录内自付超 1.5 万部分、上限 8 万）；三是「捐赠扣除」——通过公益性组织的捐赠（留好票据）可在应纳税所得额 30% 内扣除；四是「补税豁免线」——年综合所得 ≤ 12 万或补税 ≤ 400 元可免办，但退税权利不要白不要（超过 3 年未申请视为放弃）。