在线年终奖个税计算器（单独计税）

全年一次性奖金（年终奖）可以选择「单独计税」：不并入当年综合所得，而是把奖金除以 12 个月，按商数在月度税率表中找到适用税率与速算扣除数，再对全额奖金征税。公式为：应纳税额 = 奖金 × 税率 − 速算扣除数。该优惠政策延续执行至 2027 年底（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号）。

单独计税的月度税率表共七档：月商数 ≤3000 元 3%、3000–12000 元 10%（速算扣除 210）、12000–25000 元 20%（1410）、25000–35000 元 25%（2660）、35000–55000 元 30%（4410）、55000–80000 元 35%（7160）、>80000 元 45%（15160）。对应奖金临界点是 3.6 万、14.4 万、30 万、42 万、66 万、96 万。

由于速算扣除数只扣一份，奖金在临界点「跳档」时会出现多发 1 元多缴数千元的荒诞区间：3.6 万缴税 1080 元（到手 34920），3.6 万 +1 元则跳到 10% 档缴税 3390.1 元（到手 32610.9）——多发 1 元反而少拿 2310 元。跳档区间（如 36001–38566 元之间到手反而更少）应通过调整发放数额或并入综合所得来规避。

年终奖计税的「临界点陷阱」是中国个税体系最著名的数学奇观：单独计税时，36000 元年终奖按 3% 税率缴税 1080 元；多发 1 元（36001 元）跳入 10% 档，缴税 3390.1 元——多 1 元年终奖，到手反而少 2310 元。这样的「无效区间」每个税率跳档点都存在（36000–38566、144000–160500、300000–318333 等六个区间），HR 在区间内发钱等于替员工给税务局捐款。政策沿革：年终奖单独计税优惠 2019 年税改后设置过渡期，已三次延期至 2027 年底，之后是否延续存在不确定性——若取消，高收入者年终奖将并入综合所得，税负可能上升 10–30%。测算逻辑：年收入 ≤ 20 万左右并入计税更优（低税率档空间未用完），30 万以上单独计税通常占优，但临界点附近必须实测两种方式——本工具的价值正在于把这两个方案的差值算到元。