累计预扣个税计算器

累计预扣法是 2019 年个税改革后工资薪金的预缴方式：每月以当年累计收入减去累计减除费用（5000 × 月份数）与累计扣除，对照年度税率表计算累计应纳税额，再减去此前已预缴税额，得到本月预扣税额。

由于年度税率表是超额累进的，累计应纳税所得额会在某些月份跨越税率档（如从 3% 进入 10%），这就是年中个税突然增加的原因。全年累计税额与年度汇算结果完全一致。

预扣预缴制度的设计逻辑是「现金流前置 + 征管简化」：雇主发薪时按月预扣，避免了年度一次性缴税的现金流冲击，也让税务局把征管成本转移给了千万个扣缴义务人。累计预扣法（2019 年起）的精妙之处：每月按「累计收入 − 累计扣除」重新计算累计应纳税额，再减去已预扣部分——这保证了收入稳定者的月度税负平滑，但收入前高后低者（年终奖前置、年中离职）会阶段性多扣，差额只能等汇算退还。这也是「1 月工资扣税少、12 月扣税多」现象的来源：累计收入推着你逐月爬升税率档。

扣缴义务人的法律责任常被轻视：企业应扣未扣、应收不收税款的，税务机关向纳税人追缴，但对扣缴义务人处应扣未扣税款 50%–3 倍罚款——人事财务的合规红线。特殊预扣场景：支付外籍个人、非居民企业款项时的源泉扣缴（通常 10% 预提所得税，税收协定国可降至 0–5%）；股权转让的个人所得税由受让方代扣；稿酬、特许权使用费的预扣率统一 20%（但有 800 元或 20% 的费用扣除）。自由职业者接单时，客户问「要发票还是代扣」的本质差异就在这里——代扣模式下对方是扣缴义务人，税负凭证（完税证明）应主动索取，汇算时用于抵免。